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Oggetto:
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DIRITTO TRIBUTARIO DELLE ATTIVITA' FINANZIARIE

Oggetto:

TAXATION OF FINANCIAL INSTRUMENTS

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Anno accademico 2020/2021

Codice attività didattica
MAN0538
Docente
Alessandro Vicini Ronchetti (Titolare del corso)
Anno
1° anno
Periodo
Primo semestre
Tipologia
Caratterizzante
Crediti/Valenza
8
SSD attività didattica
IUS/12 - diritto tributario
Erogazione
Tradizionale
Lingua
Italiano
Frequenza
Facoltativa
Tipologia esame
Orale
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Sommario del corso

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Obiettivi formativi

L'insegnamento si propone di offrire agli studenti una preparazione di base sui principi generali del diritto tributario (parte generale) e sui più rilevanti tributi del nostro ordinamento (parte speciale). E’ inoltre scopo dell'insegnamento quello di fare acquisire agli studenti una buona conoscenza dei regimi di tassazione delle attività finanziarie nelle diverse forme in queste possono presentarsi nel mercato. Il tutto in una prospettiva non solo nazionale, ma anche internazionale ed europea.

The purpose of the course is to offer students a basic preparation about general principles of tax law (general part) and main Italian taxes (specific part). It is also the purpose of the course to provide students with a good knowledge of the tax regimes of financial assets and instruments in the various forms they may present in the market. All of this in an international and European perspective.

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Risultati dell'apprendimento attesi

Gli studenti acquisiscono conoscenze e capacità di comprensione del vigente sistema tributario in una prospettiva non solo nazionale, ma anche internazionale ed europea, e sono in grado di applicare correttamente gli istituti generali del diritto tributario e la disciplina positiva dei principali tributi (IRPEF, IRES e IVA) a casi concreti semplici, con particolare riferimento alla tassazione delle attività finanziarie.

Gli studenti comprendono il linguaggio tecnico tributario e acquisiscono capacità critica nel valutare le soluzioni date alle problematiche tributarie dai vari operatori del settore (amministrazione finanziaria, giurisprudenza, professionisti).

The students gain knowledge and understanding on the current tax system in a national, international and European perspective and are able to properly apply the institutions of tax law and the positive rules governing the main taxes (IRPEF, IRES and IVA) to simple concrete cases, with specific reference to the tax regimes of financial assets and instruments.

The students understand the technical language proper of tax law and gain critical skills in evaluating the answer provided to the main tax issues by the professionals (financial administration, case law, professionals).

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Programma

1) Le fonti del diritto tributario. Fonti interne italiane, fonti internazionali e fonti europee. Criteri di coordinamento dei diversi livelli normativi e di composizione di eventuali conflitti.

2) Le imposte dirette sui redditi. L'imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) e l'imposta sui redditi delle società (IRES) di cui al D.P.R. n. 917/1986, con particolare riferimento alla tassazione dei redditi di natura finanziaria (come "redditi di capitale", come "redditi di impresa" e come "redditi diversi"). La tassazione dei soggetti non residenti per i redditi prodotti in Italia e la tassazione dei soggetti residenti per i redditi prodotti all'estero.

3) Le convenzioni internazionali per evitare le doppie imposizioni sui redditi. Il modello OCSE. Regole generali di tassazione di dividendi, interessi e royalties transnazionali.

4) Libertà economiche previste nei Trattati sull’Unione europea e diritto tributario. Le direttive europee in materia di imposte dirette sui redditi: la Direttiva n. 90/435/CEE sui dividendi, le Direttive n. 2003/48/CE e n. 2003/49/CE su interessi e canoni e la Direttiva (UE) 2016/1164 (ATAD-Anti Tax Avoidance Directive).

5) L'imposta sul valore aggiunto tra regole europee (Direttiva n. 2006/112/CE) e regole interne italiane (D.P.R. n. 633/1972 e D.L. n. 331/1993), con riferimento sia agli scambi nazionali, sia agli scambi internazionali.

1) Sources of tax law: Italian domestic sources, international sources and European sources; measures of coordination among different levels of rules and resolution of conflicts.

2) The direct taxes on income. The personal income tax (IRPEF) and the corporate income tax (IRES) regulated in the D.P.R. n. 917/1986, with specific regard to the taxation of the financial income, among "capital income", "business income" and "other income". The taxation of non-residents in respect of the income arising to them in Italy and the taxation of the residents in respect of the foreign income.

3) The international tax treaties to avoid double taxation. The OECD model tax convention. General rules for taxation of transnational dividends, interest and royalties.

4) The relationship between the economic freedoms laid down in the EU Treaties and tax law. EU Directives with respect to taxes on income: the Directive n. 90/435/CEE concerning dividends, the Directives n. 2003/48/CE and n. 2003/49/CE concerning interest and royalties and the Directive (UE) 2016/1164 (ATAD-Anti Tax Avoidance Directive).

5) The value added tax, between Community rules (Directive n. 2006/112/CE) and Italian rules (D.P.R. n. 633/1972 and D.L. 331/1993), with regard to the taxation of national and international transactions.

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Modalità di insegnamento

L'insegnamento è svolto con lezioni frontali ovvero con lezioni attraverso la piattaforma Webex/video lezioni registrate a seconda delle prescrizoni stabiite in relazione all'emergenza "Covid 19". I contenuti delle lezioni sono trattati con un approccio teorico-pratico, nel senso che alla spiegazione torica seguono, laddove ritenuti utili per la comprensione, delle concrete esemplificazioni.

Per coloro che desiderano seguire le lezioni in streaming via webex, qui sotto credianziali che rimarranno le medesime per tutta la durata del corso:

- lunedì ore 11.15

Numero riunione (codice di accesso): 121 796 1523
Password riunione: bjDk5BswS68

- mercoledì ore. 11.15

Numero riunione (codice di accesso): 121 658 8806
Password riunione: bPfJyrip682

The course is class lectures organized or thourght lectures via Webex/video in accordance with the prescprictions issued for "Covid 19" pandemy. Lecturers are held with a theoretical and practical approach in the sense that the theoretical explanation is followed by concrete examples.

Here below details for streaming lessons:

- monday 11.15 am

Numero riunione (codice di accesso): 121 796 1523
Password riunione: bjDk5BswS68

- wednesday 11.15 am

Numero riunione (codice di accesso): 121 658 8806
Password riunione: bPfJyrip682

 

 

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Modalità di verifica dell'apprendimento

ESAMI

A causa delle misure restrittive adottate per contrastare il virus Covid-19, tutti gli appelli della sessione estiva 2020 si svolgeranno nel modo consueto (esame orale) ma tramite l’applicazione Webex anziché in presenza. Gli studenti iscritti all’appello riceveranno pertanto tramite Esse3 un invito a partecipare alla sessione Webex.

Per la sessione autunnale, la decisione circa le modalità di svolgimento della prova sarà assunta più avanti, in relazione allo sviluppo della pandemia e dei provvedimenti assunti dalle competenti Autorità

Esame orale. La prova consiste in due/tre domande tendenti a verificare il grado di approfondimento delle conoscenze acquisite, la capacità dello studente di applicare a casi concreti elementari quanto appreso in teoria e la capacità di ragionamento dello studente.

Oral test. The test consists of two/three questions aimed at verifying the depth of the knowledge, the students' ability to apply what they have learnt to simple practical cases and the reasoning ability of the students.

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Attività di supporto

Messa a disposizione on-line di materiali esemplificativi e di approfondimento delle tematiche affrontate a lezione.

Material concerning the issues addressed during classes is made available online.

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Testi consigliati e bibliografia

Cumulativamente i seguenti due testi, nei soli capitoli e paragrafi indicati:

1) G. Melis, I tributi nell’ordinamento italiano. Estratto da Lezioni di diritto tributario, 6^ ed., Giappichelli, 2019

- Capitolo XX: tutto
- Capitolo XXI: paragrafi da 1 a 3.3, da 5 a 5.2, da 8 a 8.2
- Capitolo XXII: parr. da 1 a 6.1.2
- Capitolo XXIII: tutto
Attenzione: le parti contenute nei riquadri con sfondo grigio non formeranno oggetto di domande di esame, ma costituiscono delle esemplificazioni o degli approfondimenti comunque utili all'apprendimento.

2) Principi di diritto tributario europeo e internazionale (a cura di C. Sacchetto), 2^ ed., Giappichelli, 2016,

- Capitolo 1: tutto
- Capitolo 4: tutto
- Capitolo 5: tutto
- Capitolo 6: tutto
- Capitolo 7: tutto
- Capitolo 8: tutto
- Capitolo 10: tutto
- Capitolo 13: parr. da 1 a 6.2
- Capitolo 15: tutto

N.B.: per gli studenti che nel piano di studi hanno indicato l'insegnamento con l'estensione di 6 crediti (anziché gli attuali 8 crediti), considerata la differenza di crediti, il suddetto programma  è ridotto dei seguenti capitoli (che non devono quindi essere portati all'esame), fermo restando tutto il resto:

2) Principi di diritto tributario europeo e internazionale (a cura di C. Sacchetto), 2^ ed., Giappichelli, 2016,

- Capitolo 4: NO
- Capitolo 7: NO
- Capitolo 8: NO
- Capitolo 10: NO

 

Lo studio dei manuali va in ogni caso accompagnato con la lettura e la diretta conoscenza delle norme contenute nel D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (in tema di IRPEF ed IRES), nonché nel D.P.R. 26-10-1972, n. 633 e negli articoli da 37 a 56 del D.L. 30-8-1993, n. 331, convertito nella legge 29-10-1993, n. 427 (in tema di IVA).

Cumulatively the following two university textbooks, only in the chapters and paragraphs indicated:

1) G. Melis, I tributi nell’ordinamento italiano. Estratto da Lezioni di diritto tributario, 6^ ed., Giappichelli, 2019

- Chapter XX: all paragraphs
- Chapter XXI: paragraphs from 1 to 3.3, from 5 to 5.2, from 8 to 8.2
- Chapter XXII: paragraphs from  1 to 6.1.2
- Chapter XXIII: all paragraphs

AND

2) Principi di diritto tributario europeo e internazionale (edited by di C. Sacchetto), 2^ ed.,  Giappichelli, 2016,

- Chapter 1: all paragraphs
- Chapter 4: all paragraphs
- Chapter 5: all paragraphs
- Chapter 6: all paragraphs
- Chapter 7: all paragraphs
- Chapter 8: all paragraphs
- Chapter 10: all paragraphs
- Chapter 13: paragraphs from 1 to 6.2
- Chapter 15: all paragraphs

   It is in any case necessary a deep knowledge of the rules contained in the D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (concerning IRPEF adn IRES), in the D.P.R. 26-10-1972, n.633 and in articles from 37 to 56 of the D.L. 30-8-1993, n. 331, converted into statute 29-10-1993, n. 427 (concerning IVA).

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Note

Le modalità di svolgimento dell'attività didattica potranno subire variazioni in base alle limitazioni imposte dalla crisi sanitaria in corso. In ogni caso è assicurata la modalità a distanza per tutto l'anno accademico.

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Corsi che mutuano questo insegnamento

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Orario lezioniV

Registrazione
  • Aperta
    Apertura registrazione
    01/03/2020 alle ore 00:00
    Chiusura registrazione
    31/12/2022 alle ore 23:55
    Oggetto:
    Ultimo aggiornamento: 19/09/2020 10:18
    Non cliccare qui!