- Oggetto:
- Oggetto:
DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE ED EUROPEO
- Oggetto:
TAX LAW INTERNATIONAL AND EUROPEAN
- Oggetto:
Anno accademico 2015/2016
- Codice dell'attività didattica
- ECO0481
- Docente
- Prof. Giuseppe Vanz (Titolare del corso)
- Anno
- 1° anno
- Tipologia
- Caratterizzante
- Crediti/Valenza
- 6
- SSD dell'attività didattica
- IUS/12 - diritto tributario
- Modalità di erogazione
- Tradizionale
- Lingua di insegnamento
- Italiano
- Modalità di frequenza
- Facoltativa
- Tipologia d'esame
- Orale
- Prerequisiti
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- Oggetto:
Sommario insegnamento
- Oggetto:
Obiettivi formativi
L’insegnamento si propone di offrire agli studenti una preparazione di base sui principi generali del diritto tributario (parte generale) e sui più rilevanti tributi del nostro ordinamento (parte speciale). Lo scopo dell’insegnamento è in particolare di fare acquisire agli studenti una conoscenza essenziale sia delle regole comuni ai vari tributi, sia della specifica disciplina dell’IRPEF, dell’IRES e dell’IVA, tale da consentire agli studenti di comprendere il trattamento fiscale delle più comuni situazioni ed attività economicamente rilevanti. Il tutto in una prospettiva non solo nazionale, ma anche internazionale ed europea, con particolare riferimento alla tassazione dei redditi di natura finanziaria e alla tassazione indiretta dei consumi.The purpose of the course is to offer students a basic preparation about general principles of tax law (general part) and main Italian taxes (specific part). In particular, the purpose of the course is to give students a basic knowledge both of the common rules governing the various taxes and of the specific regulation of IRPEF, IRES and IVA, in order to make students able to understand the tax treatment of the most common economic activities. All of this in an international and European perspective, with specific reference to the taxation of financial income and to the indirect consumption taxation.- Oggetto:
Risultati dell'apprendimento attesi
Gli studenti acquisiscono conoscenze e capacità di comprensione del vigente sistema tributario in una prospettiva non solo nazionale, ma anche internazionale ed europea, e sono in grado di applicare correttamente gli istituti generali del diritto tributario e la disciplina positiva dei principali tributi (IRPEF, IRES e IVA) a casi concreti semplici.Gli studenti comprendono il linguaggio tecnico tributario e acquisiscono capacità critica nel valutare le soluzioni date alle problematiche tributarie dai vari operatori del settore (amministrazione finanziaria, giurisprudenza, professionisti).
The students gain knowledge and understanding on the current tax system in a national, international and European perspective and are able to properly apply the institutions of tax law and the positive rules governing the main taxes (IRPEF, IRES and IVA) to simple concrete cases.The students understand the technical language proper of tax law and gain critical skills in evaluating the answer provided to the main tax issues by the professionals (financial administration, case law, professionals).
- Oggetto:
Modalità di insegnamento
L’insegnamento è articolato in 42 ore di lezioni frontali in aula. Le lezioni sono tenute con un approccio teorico-pratico, nel senso che alla spiegazione teorica seguono, laddove ritenuti utili per la comprensione, delle concrete esemplificazioni.The course is organized into 42 hours of class lectures. Classes are held with a theoretical and practical approach in the sense that the theoretical explanation is followed by concrete examples.- Oggetto:
Modalità di verifica dell'apprendimento
Esame orale. La prova consiste in due/tre domande tendenti a verificare il grado di approfondimento delle conoscenze acquisite, la capacità dello studente di applicare a casi concreti elementari quanto appreso in teoria e la capacità di ragionamento dello studente.Oral test. The test consists of two/three questions aimed at verifying the depth of the knowledge, the students’ ability to apply what they have learnt to simple practical cases and the reasoning ability of the students.- Oggetto:
Attività di supporto
Messa a disposizione on-line di materiali esemplificativi delle tematiche affrontate a lezione.Material concerning the issues addressed during classes is made available online.- Oggetto:
Programma
1) Le fonti del diritto tributario. Fonti interne italiane, fonti internazionali e fonti europee. Criteri di coordinamento dei diversi livelli normativi e di composizione di eventuali conflitti.2) Le imposte dirette sui redditi. L’imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) e l’imposta sui redditi delle società (IRES) di cui al D.P.R. n. 917/1986, con particolare riferimento alla tassazione dei redditi di natura finanziaria (“redditi di capitale”, “redditi di impresa” e “redditi diversi”). La tassazione dei soggetti non residenti per i redditi prodotti in Italia e la tassazione dei soggetti residenti per i redditi prodotti all’estero.
3) Le convenzioni internazionali per evitare le doppie imposizioni sui redditi. Il modello OCSE. Regole generali di tassazione di dividendi, interessi e royalties transnazionali.
4) Libertà economiche previste nel Trattato istitutivo della Comunità europea e diritto tributario. Le direttive europee in materia di imposte dirette sui redditi: la Direttiva n. 90/435/CEE sui dividendi e le Direttive n. 2003/48/CE e n. 2003/49/CE su interessi e canoni.
5) L’imposta sul valore aggiunto tra regole europee (Direttiva n. 2006/112/CE) e regole interne italiane (D.P.R. n. 633/1972 e D.L. n. 331/1993), con particolare riferimento alla tassazione degli scambi transnazionali.
1) Sources of tax law: Italian domestic sources, international sources and European sources; measures of coordination among different levels of rules and resolution of conflicts.2) The direct taxes on income. The personal income tax (IRPEF) and the corporate income tax (IRES) regulated in the D.P.R. n. 917/1986, with specific regard to the taxation of the financial income, among “capital income”, “business income” and “other income”. The taxation of non-residents in respect of the income arising to them in Italy and the taxation of the residents in respect of the foreign income.
3) The international tax treaties to avoid double taxation. The OECD model tax convention. General rules for taxation of transnational dividends, interest and royalties.
4) The relationship between the economic freedoms laid down in the Treaty establishing the European Community and tax law. EU Directives with respect to taxes on income: the Directive n. 90/435/CEE concerning dividends and the Directives n. 2003/48/CE and n. 2003/49/CE concerning interest and royalties.
5) The value added tax, between Community rules (Directive n. 2006/112/CE) and Italian rules (D.P.R. n. 633/1972 and D.L. 331/1993), with particular regard to the taxation of international transactions.
Testi consigliati e bibliografia
- Oggetto:
- SACCHETTO Claudio (a cura di), Principi di diritto tributario europeo e internazionale, Giappichelli, 2011:
- Capitolo 1: tutto
- Capitolo 6: tutto
- Capitolo 8: tutto
- Capitolo 9: parr. da 1 a 4
- Capitolo 12: tutto
- Capitolo 13: parr. da 1 a 3
- Capitolo 16: tutto
- Capitolo 17: tuttoF. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Parte speciale, 9 ^ ed, UTET, Torino, 2012:
- Capitolo primo: parr. da 1 a 3; par. 5; parr. da 7 a 9.2; parr. da 10 a 11
- Capitolo secondo: parr. 4 e 5; parr. da 6 a 8; parr. da 15 a 16; parr. da 19 a 21; par. 22
- Capitolo terzo: parr. 1 e 2; da 3 a 7; parr. 11 e 11.1; par. 14
- Capitolo quarto: parr. da 1 a 4; par. 7; parr. da 10 a 13
- Capitolo sesto: parr. da 1 a 10.2; parr. da 14 a 15.1; par. 16; parr. 16.2 e 17Lo studio dei manuali va accompagnato con la lettura e la diretta conoscenza delle norme contenute nel D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (in tema di IRPEF ed IRES), nonché nel D.P.R. 26-10-1972, n. 633 e negli articoli da 37 a 56 del D.L. 30-8-1993, n. 331, convertito nella legge 29-10-1993, n. 427 (in tema di IVA).
SACCHETTO Claudio (a cura di), Principi di diritto tributario europeo e internazionale, Giappichelli, 2011:- Chapter 1: all
- Chapter 6: all
- Chapter 8: all
- Chapter 9: parr. from 1 to 4
- Chapter 12: all
- Chapter 13: parr. from 1 to 3
- Chapter 16: all
- Chapter 17: all
F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Parte speciale, 9 ^ ed, UTET, Torino, 2012:
- Chapter 1: parr. from 1 to 3; par. 5; parr. from 7 to 9.2; parr. from 10 to 11
- Chapter 2: parr. 4 and 5; parr. from 6 to 8; parr. from 15 to 16; parr. from 19 to 21; par. 22
- Chapter 3: parr. 1 and 2; parr. from 3 to 7; parr. 11 and 11.1; par. 14
- Chapter 4: parr. from 1 to 4; par. 7; parr. from 10 to 13
- Chapter 6: parr. from 1 to 10.2; parr. from 14 to 15.1; par. 16; parr. 16.2 and 17It is in any case necessary a deep knowledge of the rules contained in the D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (concerning IRPEF adn IRES), in the D.P.R. 26-10-1972, n.633 and in articles from 37 to 56 of the D.L. 30-8-1993, n. 331, converted into statute 29-10-1993, n. 427 (concerning IVA).
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