- Oggetto:
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DIRITTO TRIBUTARIO DELLE ATTIVITA' FINANZIARIE
- Oggetto:
TAXATION OF FINANCIAL INSTRUMENTS
- Oggetto:
Anno accademico 2021/2022
- Codice dell'attività didattica
- MAN0538
- Docenti
- Alessandro Vicini Ronchetti (Titolare del corso)
Alberto Franco (Titolare del corso) - Corso di studi
- FAMF - Banche intermediari e mercati finanziari
FAMF - Corporate finance - Anno
- 1° anno
- Periodo didattico
- Primo semestre
- Tipologia
- Caratterizzante
- Crediti/Valenza
- 8
- SSD dell'attività didattica
- IUS/12 - diritto tributario
- Modalità di erogazione
- Tradizionale
- Lingua di insegnamento
- Italiano
- Modalità di frequenza
- Facoltativa
- Tipologia d'esame
- Orale
- Oggetto:
Sommario insegnamento
- Oggetto:
Obiettivi formativi
L'insegnamento si propone di offrire agli studenti una preparazione di base sui principi generali del diritto tributario (parte generale) e sui più rilevanti tributi del nostro ordinamento (parte speciale). E’ inoltre scopo dell'insegnamento quello di fare acquisire agli studenti una buona conoscenza dei regimi di tassazione delle attività finanziarie nelle diverse forme in queste possono presentarsi nel mercato. Il tutto in una prospettiva non solo nazionale, ma anche internazionale ed europea.
The purpose of the course is to offer students a basic preparation about general principles of tax law (general part) and main Italian taxes (specific part). It is also the purpose of the course to provide students with a good knowledge of the tax regimes of financial assets and instruments in the various forms they may present in the market. All of this in an international and European perspective.
- Oggetto:
Risultati dell'apprendimento attesi
The students gain knowledge and understanding on the current tax system in a national, international and European perspective and are able to properly apply the institutions of tax law and the positive rules governing the main taxes (IRPEF, IRES and IVA) to simple concrete cases, with specific reference to the tax regimes of financial assets and instruments.
The students understand the technical language proper of tax law and gain critical skills in evaluating the answer provided to the main tax issues by the professionals (financial administration, case law, professionals).
- Oggetto:
Modalità di insegnamento
L'insegnamento è svolto con lezioni frontali ovvero con lezioni attraverso la piattaforma Webex/video lezioni registrate a seconda delle prescrizoni stabiite in relazione all'emergenza "Covid 19". I contenuti delle lezioni sono trattati con un approccio teorico-pratico, nel senso che alla spiegazione torica seguono, laddove ritenuti utili per la comprensione, delle concrete esemplificazioni.
Per coloro che desiderano seguire le lezioni in streaming via webex, qui sotto credianziali che rimarranno le medesime per tutta la durata del corso:
- lunedì ore 15.00
- martedì ore 14.00
https://unito.webex.com/unito/j.php?MTID=m78a12fd836197d57324988aeb205dec3
Module I (Prof. Alessandro Vicini Ronchetti)
The constitutional principles in tax matters.
The structure of the tax and tax classifications.
Substantive, procedural and procedural rules.
The income tax system. IRPEF, IRES and VAT.
Module II: (Prof. Alberto Franco)
The taxation of financial income: historical-normative evolution. The definition of financial income as a distinct category. The role of financial intermediaries. The system of withholding taxes: substitute taxation and withholding taxes and as an advance payment.
The taxation regimes of financial income. Capital income.
Taxation of capital gains and capital costs in business income:
- domestic discipline
- European discipline
- international discipline
Different income of a financial nature. The main criticalities of the current structure. Collective investment schemes for savings.
Declaration regime, administered savings and managed savings. Individual savings plans
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Modalità di verifica dell'apprendimento
ESAMI
A causa delle misure restrittive adottate per contrastare il virus Covid-19, tutti gli appelli della sessione estiva 2020 si svolgeranno nel modo consueto (esame orale) ma tramite l’applicazione Webex anziché in presenza. Gli studenti iscritti all’appello riceveranno pertanto tramite Esse3 un invito a partecipare alla sessione Webex.
Per la sessione autunnale, la decisione circa le modalità di svolgimento della prova sarà assunta più avanti, in relazione allo sviluppo della pandemia e dei provvedimenti assunti dalle competenti Autorità
Esame orale. La prova consiste in due/tre domande tendenti a verificare il grado di approfondimento delle conoscenze acquisite, la capacità dello studente di applicare a casi concreti elementari quanto appreso in teoria e la capacità di ragionamento dello studente.
Oral test. The test consists of two/three questions aimed at verifying the depth of the knowledge, the students' ability to apply what they have learnt to simple practical cases and the reasoning ability of the students.
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Attività di supporto
Messa a disposizione on-line di materiali esemplificativi e di approfondimento delle tematiche affrontate a lezione.
Material concerning the issues addressed during classes is made available online.
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Programma
I Modulo (Prof. Alessandro Vicini Ronchetti)
I principi costituzionali in materia tributaria.
La struttura del tributo. Classificazione dei tributi.
Norme sostanziali, procedimentali e processuali.
Il sistema delle imposte sui redditi. IRPEF ed IRES ed IvAII Modulo: (Prof. Alberto Franco)
La tassazione dei redditi finanziari: evoluzione storico-normativa. La definizione dei redditi finanziari quale categoria distinta: un’ipotesi di studio. Il ruolo degli intermediari finanziari. Il sistema delle ritenute: imposizione sostitutiva e ritenute a titolo d’imposta e a titolo d’acconto.
I regimi di tassazione dei redditi di natura finanziaria. Redditi di capitale.La fiscalità dei redditi di capitale e dei costi del captale nel nel reddito d’impresa:
- disciplina domestica
- disciplina europea
- disciplina internazionale
Redditi diversi di natura finanziaria. Le principali criticità dell’assetto attuale.Gli organismi di investimento collettivo del risparmio.
Regime dichiarativo, risparmio amministrato e risparmio gestito. I Piani individuali di risparmio1) Sources of tax law: Italian domestic sources, international sources and European sources; measures of coordination among different levels of rules and resolution of conflicts.
2) The direct taxes on income. The personal income tax (IRPEF) and the corporate income tax (IRES) regulated in the D.P.R. n. 917/1986, with specific regard to the taxation of the financial income, among "capital income", "business income" and "other income". The taxation of non-residents in respect of the income arising to them in Italy and the taxation of the residents in respect of the foreign income.
3) The international tax treaties to avoid double taxation. The OECD model tax convention. General rules for taxation of transnational dividends, interest and royalties.
4) The relationship between the economic freedoms laid down in the EU Treaties and tax law. EU Directives with respect to taxes on income: the Directive n. 90/435/CEE concerning dividends, the Directives n. 2003/48/CE and n. 2003/49/CE concerning interest and royalties and the Directive (UE) 2016/1164 (ATAD-Anti Tax Avoidance Directive).
5) The value added tax, between Community rules (Directive n. 2006/112/CE) and Italian rules (D.P.R. n. 633/1972 and D.L. 331/1993), with regard to the taxation of national and international transactions.
Testi consigliati e bibliografia
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Orario lezioni
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Note
Le modalità di svolgimento dell'attività didattica potranno subire variazioni in base alle limitazioni imposte dalla crisi sanitaria in corso. In ogni caso è assicurata la modalità a distanza per tutto l'anno accademico.
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